Florida agrega nuevos feriados de impuestos sobre las ventas, pero con un error

Feb 10, 2024

Impuesto sobre las ventas y cumplimiento

La Legislatura de Florida se equivocó al incluir artículos elegibles en dos de los días feriados del impuesto sobre las ventas, pero que tienen tratamientos impositivos diferentes.

Gail Cole

Puede. 26, 2023

Con informes adicionales del personal del asesor de práctica de CPA.

El jueves 25 de mayo, el gobernador Ron DeSantis de Florida firmó un proyecto de ley para aprobar una legislación que proporciona seis exenciones fiscales sobre las ventas en el estado. El proyecto de ley también establece numerosas exenciones permanentes del impuesto sobre las ventas en Florida. Sin embargo, la Legislatura de Florida se equivocó al incluir artículos elegibles en dos de las exenciones del impuesto sobre las ventas, pero que tienen tratamientos impositivos diferentes. El proveedor de software de impuestos sobre las ventas, Avalara, dijo que sus sistemas automatizados manejarán el problema de la siguiente manera:

“Para estos códigos AvaTax superpuestos que se incluyen en ambos períodos de vacaciones, Avalara aplica el tratamiento fiscal que sea más beneficioso para sus clientes. Si el artículo está sujeto a dos umbrales de precios diferentes, siempre que sea posible se aplicará el umbral más alto”.

Estos son los dos días feriados del impuesto sobre las ventas que tienen elementos superpuestos:

Algunas de las nuevas exenciones del impuesto sobre las ventas creadas por la HB 7063 beneficiarán principalmente a los consumidores; otros ofrecen desgravaciones fiscales a las empresas. Todo requerirá que las empresas afectadas se adapten de una forma u otra.

Los cuidadores de Florida apreciarán las nuevas exenciones del impuesto sobre las ventas de Florida para lo siguienteproductos para bebés y niños pequeños:

Todos los floridanos podrían beneficiarse de las nuevas exenciones del impuesto sobre las ventas de Florida para lo siguientedispositivos de seguridad para armas de fuego:

Todos en Florida también podrían beneficiarse de la nueva exención del impuesto sobre las ventas de Florida para los siguientesproductos de higiene bucal:

La mayoría de los servicios ya están exentos del impuesto sobre las ventas y el uso de Florida. Entre las excepciones a esa regla se encuentran los servicios de limpieza de interiores no residenciales, los servicios de control de plagas no residenciales y los servicios de investigación y protección contra delitos.

Como lo expresa el análisis resumido de un proyecto de ley de 2022 que busca eximir algunos de estos servicios: “Esto significa que un instructor de yoga no estaría obligado a recaudar el impuesto sobre las ventas, mientras que un conserje o un investigador privado sí podría estar obligado a recaudar el impuesto sobre las ventas”.

HB 7063 corrige parcialmente ese mal, si puede considerarse un mal, al establecer una exención del impuesto sobre las ventas paraServicios proporcionados por ciertas pequeñas agencias de investigación privadas..

Para calificar para la exención, la agencia 1) debe emplear no más de tres empleados de tiempo completo o parcial, incluidos aquellos que trabajan a través de un acuerdo de arrendamiento para empleados, y 2) debe haber realizado menos de $150,000 en servicios de investigación privada que de otro modo estarían sujetos a impuestos durante el año calendario anterior (para todos los negocios relacionados mediante propiedad común).

Es posible que la exención no se aplique en el primer año calendario en el que una pequeña agencia de investigación privada brinde servicios calificados.

Los conserjes y los proveedores de servicios de control de plagas y limpieza no residenciales no tienen suerte; Los servicios que ofrecen siguen sujetos al impuesto sobre las ventas de Florida.

Finalmente, HB 7063 crea una nueva exención del impuesto sobre las ventas y el uso para:

Todas las nuevas exenciones de impuestos sobre las ventas de Florida descritas anteriormente están programadas para entrar en vigencia el 1 de julio de 2023. Eso no les da a las empresas mucho tiempo para ponerse en orden (es decir, reconfigurar sus sistemas de puntos de venta, etc.).

Además de las exenciones anteriores, que son todas permanentes, la HB 7063 establece numerosas exenciones temporales del impuesto sobre las ventas en forma de vacaciones en el impuesto sobre las ventas. A veces se les conoce como fines de semana libres de impuestos, aunque todos los nuevos feriados de impuestos sobre las ventas en Florida durarán más que un fin de semana.

Abróchense el cinturón, empresas. Si el proyecto de ley se convierte en ley, varios de los siguientes feriados de impuestos sobre las ventas de Florida comenzarán muy pronto: uno está programado para comenzar el 27 de mayo y el otro el 29 de mayo. Si tiene un permiso de impuestos sobre las ventas de Florida y vende cualquiera de los artículos afectados a consumidores de Florida , deberá asegurarse de estar configurado para no cobrar impuestos sobre las ventas en transacciones calificadas.

Las vacaciones de impuestos sobre las ventas recientemente promulgadas en Florida son:

Cientos, si no miles, de productos estarán exentos del impuesto sobre las ventas durante los períodos libres de impuestos mencionados anteriormente. Se aplican límites de precios a la mayoría de ellos. Por ejemplo:

Durante el feriado del impuesto sobre las ventas de preparación para desastres, la exención del impuesto sobre las ventas y el uso se aplica a las bolsas de hielo reutilizables con un precio de $20 o menos, a los generadores portátiles con un precio de $3,000 o menos y a las bolsas de comida seca para perros o gatos que no pesen más de 50 libras con un precio de venta de $100 o menos.

Durante el feriado del impuesto sobre las ventas en tiempo de herramientas en Florida, la exención del impuesto sobre las ventas y el uso se aplica a palas con un precio de $50 o menos, cascos con un precio de $100 o menos y guantes de trabajo con un precio de $25 o menos.

Hay muchos, muchos otros precios máximos, por lo que no hace falta mucha imaginación para comprender por qué las vacaciones de impuestos sobre las ventas son una molestia para los minoristas.

Los feriados de impuestos sobre las ventas enumerados anteriormente se sumarían a los feriados de impuestos sobre las ventas de Florida que ya estaban disponibles para 2023. Lea nuestra publicación sobre feriados de impuestos sobre las ventas de 2023 para obtener más detalles sobre los otros feriados de impuestos sobre las ventas que tendrán lugar este año.

Cuando las exenciones del impuesto sobre las ventas y el uso están previstas por ley, como lo son las exenciones temporales y permanentes descritas anteriormente, no es necesario validarlas mediante un certificado de exención o un certificado de reventa. Las empresas no pueden cobrar impuestos sobre las ventas en transacciones que están exentas según la ley estatal.

Sin embargo, las empresas deben obtener un certificado de exención de impuestos sobre las ventas o un certificado de reventa de los clientes que compran transacciones normalmente sujetas a impuestos libres de impuestos. Por ejemplo, una tienda de artículos deportivos puede comprar cañas de pescar y botas de pesca libres de impuestos para revenderlas con un certificado de reventa o exención válido porque, en última instancia, recaudará el impuesto sobre las ventas cuando venda esas cañas de pescar y botas de agua al consumidor final.

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Isaac M. O'Bannon

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Gail Cole

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